Трудовой договор, ГПХ или самозанятый: что выбирают айтишники26.03.2024 14:30

Раньше работать удалённо, а значит экономить время и деньги на транспорте, было плюсом гибкого трудоустройства. Сейчас многие ИТ-компании совсем не против, если местные сотрудники работают удалённо, и даже вводят для них гибридный формат работы. Поэтому этот плюс уже не такой привлекательный. 

Работодатели часто предлагают не оформиться в штат, а заключить договор как с ИП или самозанятым, обещая при этом платить больше. Айтишники отказываются от трудового договора и оформляют самозанятость или заключают договоры ГПХ из-за возможности самим выбирать себе заказчиков и проекты, определять график работы, а также устанавливать собственную цену за услуги и быстро менять её при необходимости. Круто жить в отдалённом регионе и брать заказы у компаний, находящихся в совершенно разных точках страны, а может быть — даже мира.

Сейчас всё активнее развиваются разные формы взаимодействия заказчика и клиента, работодателя и сотрудника. В этом материале мы разобрались с экспертами и работниками отрасли, в чём отличия, преимущества и недостатки каждого вида оформления для айтишников. 

Трудовой договор

Главный документ, который защищает и работника, и работодателя. Подойдёт для долгосрочных трудовых отношений. В нём прописаны график работы, зарплата, обязанности сторон и другие особенности рабочих отношений. Работник становится штатным сотрудником компании. Трудовой договор гарантирует социальные обязательства: больничный, оплачиваемый отпуск, пенсионные отчисления и так далее. 

Налоговое бремя лежит на работодателе: с зарплаты берётся НДФЛ 13% плюс ещё 30,2% страховых взносов. То есть работнику не нужно беспокоиться о правильном оформлении и расчётах, следить за размерами и сроками уплаты налогов, социальных отчислений. Всё это добросовестный работодатель делает самостоятельно. При этом все результаты труда работника принадлежат компании. 

Если посмотреть различную статистику и ситуацию по рынку в целом, то можно сделать вывод, что трудовой договор выбирают те ИТ-специалисты, которые хотят разделить риски с работодателем. То есть в первую очередь иметь как социальные гарантии, так и гарантии стабильного дохода, возможность активно учиться и быть частью корпоративной культуры.

Трудовой договор может быть:

• срочным — заключается не более чем на 5 лет, основания для его заключения содержатся в ст. 59 Трудового кодекса РФ;

• бессрочным — срок действия не указывается.

В трудовой договор можно включить условие об испытательном сроке, исключения описаны в ст. 70 ТК РФ. Продолжительность испытательного срока не может превышать трёх месяцев для рядовых работников и шести месяцев для руководителей.

Работодатель и работник подписывают трудовой договор в соответствии со ст. 67 ТК РФ, по одному экземпляру для каждой стороны. После этого в трудовую книжку нового сотрудника вносят соответствующую запись и издают приказ о приёме на работу по форме №Т-1. 

Договор нужен и работодателю, и работнику, поскольку юридически подтверждает трудовые отношения и помогает отстоять права при возникновении споров, включая судебные. Например, работодатель может защитить себя в спорах с сотрудниками из-за авторских прав на код, документацию, алгоритмы и наработки, а сотрудник — при незаконном увольнении, невыплате зарплаты, переводе на другую работу, несвоевременной выдаче документов и их копий. 

Я всегда работал по трудовому договору. Для меня это самый предпочтительный вариант, потому что он гарантирует социальную стабильность и защищённость. И конечно, мы активно пользуемся системой бонусов от компании, потому что они доступны для тех, кто трудоустроен в штат. Ну и немаловажно, что в кризисное время, в которое мы живём, сотрудников в штате будут увольнять в последнюю очередь.

Заработная плата, количество её транзакций в месяц и даты её выдачи указываются в отдельном пункте договора. В некоторых компаниях есть премии: годовые, квартальные и другие, — в договоре, как правило, указан процент от заработной платы на эту премию. Также нередко в финансовые условия включают не только оплату труда, но и разные компенсации и бонусы. Чаще всего это:

• ДМС;

• предоставление техники для удалённого формата работы;

• релокационный пакет;

• частичная либо 100-процентная компенсация больничных дней, равная зарплате за эти дни;

• оплата обучения;

• дополнительные дни отдыха к отпуску;

• льготные обеды для сотрудников.

• спорт и корпоративный отдых.

В ИТ у сотрудника, который работает по трудовому договору, есть дополнительные бонусы: льготная ипотека не более 5%, отсрочка от армии для граждан РФ, работающих в аккредитованной ИТ-компании не менее 11 месяцев и имеющих высшее образование по специальности из утверждённого перечня. 

Знаю, что кто-то может со мной не согласиться в части оформления по ТК, но это моё мнение, и оно субъективное. Рынок ИТ — это не рынок работодателя, это рынок работника.

С позиции HR расскажу, почему мы сторонники оформления по трудовому договору:

• это позволяет немного дисциплинировать сотрудника (2 недели отработает, прежде чем уйдёт);

• сотрудник работает с нами фултайм — 40 часов в неделю;

• есть социальные гарантии: больничные, отпуска, пособия по временной нетрудоспособности и так далее;

• сам сотрудник чувствует себя спокойно и уверенно.

Если мы боремся за кадры в ИТ-отрасли, то оформление по ТК даёт преимущества, — помимо самого трудового договора, это полностью белая зарплата + бенефиты: ДМС и компенсация обучения из специальной программы поддержки сотрудников. Выходит существенный буст. 

Но, работая по трудовому договору, необходимо соблюдать формальности: устав, стандарты, приказы, распоряжения и другие различные нормативные документы, которые присутствуют в компании. Чем крупнее и престижнее компания, тем больше документов.

В 2020 году в России разрешили кадровый электронный документооборот. Любой работодатель может абсолютно законно вести в электронном виде и не дублировать на бумаге трудовые договоры, приказы, локальные акты и инструкции. Для этого ему потребуются электронные подписи работников, информационная система работодателя и локальные акты.

Что ещё указывают в договоре между работодателем и ИТ-специалистом

1. Чем фактически занимается сотрудник на своей должности

Если он создаёт программный код, это прямо прописывается в договоре. Просто записи «Работник принимается на должность программиста» недостаточно. В договоре должно быть подробно описано всё, что делает работник, либо составляется понятная, полная и соответствующая действительности должностная инструкция.

2. Что получается в результате работы и кому принадлежат права

В договоре должно быть прописано, что сотрудник занимается интеллектуальной деятельностью, в результате его работы возникает РИД — результат интеллектуальной деятельности. Это могут быть веб-приложения, виджеты, расширения, мобильные приложения, модули, библиотеки, API, программный код, программные модули, базы данных или их составные части, объекты веб-дизайна и графики, интерфейсы, элементы UX/UI-дизайна, компоненты сайтов, в том числе промежуточные версии РИД, охраняемые авторским правом. В трудовом договоре прописывают, что все права на РИД принадлежат работодателю с момента их создания.

3. Какие задачи и как ставятся работнику

Нужно, чтобы было описано, какие задачи — служебные задания — ставятся работнику и каким образом. Это важно, потому что всё, что сделал работник в рамках своих служебных обязанностей и в соответствии со служебными заданиями, за что получил вознаграждение, — переходит к работодателю. Необязательно должны быть письменные служебные задания — задачи могут ставиться в Jira, GitLab, Trello, Yandex Tracker, Bitrix24 или другой системе, но обязательно в аккаунте работодателя. Это поможет и работодателю, и сотруднику аргументировать свою позицию, защитить себя в случае недопониманий.

4. Какие идентификаторы закреплены за работником в учётных системах

В трудовом договоре нужно прописывать таск-трекеры, где будут заводиться задачи, и ID сотрудника (ID, email, login). Так можно будет однозначно идентифицировать того, кто выполняет эти работы и передаёт РИД. В спорной ситуации, когда разработчик не выполнил задачу, которую ему поставили в личку в мессенджере, а не в таск-трекере, трудовой договор будет на стороне сотрудника, а работодатель проиграет.

Как оформиться на проект по ГПХ или ГПД

Для внештатных исполнителей работодатели используют договоры ГПХ (гражданско-правового характера) или ГПД (гражданско-правовой договор). То есть это договоры на оказание услуг или выполнение работ. Обычно такие договоры оформляют на разовые работы. Например, когда компании нужно разработать сайт или настроить учётную программу. Также по ним работодатель может «арендовать» сотрудников у другой компании. 

По такому виду договоров между заказчиком и исполнителем нет трудовых отношений: исполнитель не обязан вовремя приходить в офис, проводить там весь день, подчиняться внутренним документам. Отношения регулируются Гражданским кодексом РФ. Главное — чтобы заказчик получил результат, о котором договорились.

Объём работ и вознаграждений фиксируется в договоре — п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК. То есть в договоре должно быть указано, какие именно работы выполняет ИТ-специалист: например, разрабатывает программу, модифицирует её или адаптирует и так далее. К договору прикладывают техническое задание, в котором подробно описана задача.

В договоре может быть указан конкретный срок выполнения работ. Согласно п. 1 ст. 708 ГК, работодатель может выделить отдельные этапы работ и указать, когда разработчик должен их выполнить. Другой вариант — в договоре фиксируют, что исполнитель выполняет работы по плану-графику, и прикладывают его к договору.

У меня был опыт работы по ГПХ через Хабр. Заказчик не планировал заключать договор, вместо договора была предоплата. Пригласили в хорошую команду. Детально объяснили объём работы, архитектуру приложения, мои задачи. Первое время моей работе уделяли пристальное внимание: тимлид звонил несколько раз в день. Потом всё стало хорошо. 

На самом деле, всё зависит от заказчика. Иногда попадаются не совсем адекватные, которые без сформированного ТЗ и чёткого видения конечной цели хотят сайтик с неслабой бизнес-логикой для работы своего предприятия за 1 тыс. €. А это работа для большой команды и на несколько месяцев без учёта тестирования и деплоя. 

Чаще всего заказы бывают на frontend, но есть и на back (Java, Golang, PHP и др.). Как-то заказчик мне даже ноут с развёрнутым окружением прислал через деловые линии. Мелочь, но приятно.

Договоры ГПХ можно заключать, если соблюдаются следующие условия:

• выполнение работы не требует постоянного контроля работодателя и нахождения на его территории;

• результат работы или услуги можно измерить и сдать по акту;

• договор заключается на короткий срок для выполнения определённого объёма работ или услуг;

• исполнитель использует в работе свои материалы, оборудование, инструменты;

• допускается привлечение соисполнителей, но за них несёт ответственность основной исполнитель;

• оплачивается не затраченное на работу или услугу время, а готовый результат.

Это подходит тем, кто по какой-то причине не хочет быть трудоустроен, но готов заниматься налогами и другой документацией. Например, могут быть какие-то проектные договоры, когда человек не хочет устраиваться в штат или компания не планирует брать в штат. Тогда они заключают такие вот договоры ГПХ на временную, проектную занятость. Но когда ты используешь такой договор, надо в нём разбираться, уметь его заключать. Исполнитель должен понимать ответственность. Может возникнуть вопрос, не является ли это предпринимательской деятельностью. Если у вас один-два договора ГПХ, то вопросов к вам, наверное, не будет. Но если у вас договоров много, появляется вопрос: «А почему вы тогда не ИП?»

При работе по договору ГПХ исполнитель не является субъектом предпринимательской деятельности — обязанность уплачивать налоги и страховые взносы лежит на заказчике. Это взносы на пенсионное и медицинское страхование исполнителя — 22 и 5,1% соответственно. 

Исполнитель по этому виду договора не может рассчитывать на оплачиваемый отпуск и другие трудовые гарантии и компенсации. Записи в трудовую книжку по договору ГПХ не вносят, хотя стаж для страховой пенсии начисляется, ведь заказчик платит пенсионные взносы.

У договоров ГПХ есть плюсы. Во-первых, с них также платятся взносы в социальные фонды: копится пенсия. Во-вторых, работая по ГПХ, сотрудник может работать и в других местах. ГПХ — удобный формат для работы с нерезидентами РФ, в этом случае работодатель не платит социальные взносы за сотрудника. Но есть и минусы для сотрудников: например, нужно самостоятельно вести документооборот. 

В работе через договор с самозанятым или договор ГПХ есть и минусы: меньше стабильности и гарантий уровня дохода, отсутствие определённых социальных льгот и гарантий, предоставляемых по трудовому законодательству, больше ответственности за контроль собственной загрузки, необходимость очень высокого уровня самодисциплины и умения управлять своим временем и финансами, меньше возможностей социализации.

Работа на себя: ИП

Айтишники, которые решили работать на себя в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), должны быть готовы к тому, что придётся самостоятельно рассчитывать и платить налоги, оплачивать взносы в СФР (Социальный Фонд России) и услуги банка, где находится расчётный счёт, оформлять бумаги (счета, акты), ежегодно подавать декларацию. Это компенсируется заметно более высокими доходами и возможностью спокойно работать из-за рубежа. 

ИП — самая авантюрная схема, но увы, если ты живёшь за границей, она единственная. Возникает куча проблем: необходимость ознакомиться с местным законодательством, толстые откусанные куски прибыли в виде налогов, возможные задержки в переводах. В общем, тяжко. 

Разбираться пришлось во многом: от процессов до налогов. ИП открыл, так как работаю из Сербии. Есть собственные проекты, которые в будущем планирую монетизировать. Способ, безусловно, проигрывает всем остальным. Но конкретно в моём случае он обеспечивает вид на жительство, плюс это правомерный способ получать денежные средства из-за границы. Был бы в России — работал бы по трудовому.

Самые популярные виды оформления ИП — ИП с патентом или УСН (упрощённая система налогообложения).

Интересные возможности открываются перед тем, кто хочет оформить ИП по патенту и живёт не в Москве или имеет возможность прописаться где-то в глубинке. Есть довольно много регионов России, где можно оформиться как ИП, выбрать патентную систему налогообложения и платить всего несколько тысяч рублей налогов в год.

Заплатив за патент, можно больше не думать о налогах с годового дохода до 60 млн рублей. Индивидуальный предприниматель платит налоги по месту прописки и на условиях региона, в котором прописан. При этом фактически он может находиться где угодно и сколько угодно.

У ИП с упрощённой системой налогообложения налоговая нагрузка составит 6% от дохода. Ряд регионов России предлагает льготные условия, снижая ставку УСН вплоть до 1%. Такие условия могут распространяться на все направления деятельности либо на некоторые выделенные, предоставляться на несколько лет для свежезарегистрированных. 

В конце каждого года приказ Минэкономразвития России устанавливает коэффициент-дефлятор для разных систем налогообложения. От него зависит, сможет ли тот или иной предприниматель и дальше применять льготный налоговый режим с пониженными ставками. В 2024 году максимальный доход, позволяющий применять УСН, составляет 265,8 млн рублей. 

Большой плюс работы с ИП — форму и размер налогов на доходы сотрудник определяет сам, регистрируя ИП. Недостаток — помимо обязанности платить взносы, нужно самому вести бухгалтерию. И хотя сейчас есть много предложений от банков, придётся взять эту работу на себя и самому следить за сроками подачи отчётности.

При регистрации ИП нужно выбрать ОКВЭД — четырёхзначный код, обозначающий вид экономической деятельности. Для ИТ могут подойти следующие:

ИП может оказывать услуги и выполнять работы лично или привлекая своих работников. Заказчик, который заключил договор с индивидуальным предпринимателем, получает готовый результат, не вникая в то, как он достигнут. Если ИП срывает сроки или нарушает договорные условия, то с него можно взыскать пени, штраф и даже убытки. А если результат обоснованно не удовлетворит заказчика, то от оплаты вообще можно отказаться. 

ТК РФ исполнителя уже не защищает. Права и обязанности оглашены в договоре на услуги. А если это договор иностранной компании, то прописанные в нём требования могут противоречить законам РФ.

Самозанятость

С октября 2020 по 2023 год сфера ИТ вошла в тройку самых распространённых отраслей среди работающих в режиме самозанятых — 366,9 тысяч плательщиков. Плюс этого статуса в очень простом режиме учёта поступлений и уплаты налогов: всё делается в пару кликов в специальном приложении «Мой налог».

Самозанятый ИТ-специалист может зарегистрироваться и встать на учёт в налоговой инспекции в своём регионе или в том, где находятся его заказчики. Например, живя на Камчатке, разработчик сотрудничает с клиентами из Москвы. Он вправе зарегистрироваться либо на Камчатке, либо в Москве. Сменить регион можно, но не чаще раза в год.

Самозанятые не платят взносы в социальные фонды, у них нет отчислений и других налогов, кроме налога на профессиональный доход (НПД). Базовая ставка налога при работе с организациями — всего 6%, такая же, как у ИП на УСН. Но при этом в налоговом режиме есть ограничение годового дохода в 2,4 млн рублей. При превышении лимита самозанятые автоматически утрачивают статус. 

В любой момент специалисты могут сами прервать деятельность в качестве налогоплательщика НПД: в приложении «Мой налог» есть кнопка «Снятие с учёта».

По самозанятым могу сказать, что это не очень удобная схема для квалифицированных айтишников, зарплата которых сейчас уже превышает 300–400 тыс. в месяц. По федеральному закону годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн рублей, и они его перешагнут уже за полгода. Но если исполнитель укладывается, то это работающая схема, да, — у них налог самый маленький из всех, и ещё они освобождены от обязательных страховых взносов. Статус самозанятого в ИТ предпочитают дизайнеры, писатели, маркетологи и другие, те, кто работает сразу с несколькими заказчиками. Фрилансеры, одним словом. Это удобно, потому что не привязан к географической точке и можно куда-то релоцироваться.

Большинство всё же предпочитают классическую форму трудоустройства по трудовому договору. Потому что здесь и соцгарантии, и пенсия, и ДМС, и выплаты по сокращению, и куча других печенек, прописанных в договоре.

Самозанятым не нужно сдавать отчёты, иметь онлайн-кассу или личную печать. После получения платы за выполненный заказ в приложении «Мой налог» исполнитель формирует чек, подтверждающий получение денег, и отправляет его заказчику. На сумму, указанную в чеке, начисляется налог, который нужно заплатить до 23 числа следующего месяца.

Отдельный банковский счёт заводить не нужно. Заработанные деньги удобно выводить на карту, но для работы лучше иметь отдельную: так удобнее контролировать движение денег. ФНС считает доход не по поступлениям на карточку, а по чекам. Их обязательно нужно формировать после выполнения каждого заказа.

Я выбрал самозанятость для дополнительной, неосновной работы. Здесь минимальные сложности с оформлением и налогами, есть возможность параллельно работать на основной работе и свободно планировать своё время, потому что нет привязки к условиям офиса или чему-то ещё. Важен результат в оговорённые сроки. У меня только положительные впечатления от такого способа оформления.

Самозанятые ИТ-исполнители не являются юридическими лицами, они не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, их деятельность не несёт угрозу жизни людей, для которых они создают программные продукты. Поэтому Федеральный закон №99-ФЗ разрешает специалистам ИТ-отрасли работать без лицензирования.

Компаниям удобно привлекать самозанятых для выполнения отдельных заказов, оформляя с ними гражданско-правовой договор, но в нём должно быть указано, что специалист имеет статус налогоплательщика НПД. 

К сотрудникам ИТ-отрасли, которые могут оформить самозанятость, относятся:

• программисты, которые разрабатывают и совершенствуют программное обеспечение, отвечают за его работоспособность и поддержку;

• создатели сайтов и все специалисты, связанные с обслуживанием и продвижением интернет-проектов: верстальщики, веб-дизайнеры, сеошники, вебмастера;

• разработчики баз данных, которые создают, обслуживают, распространяют БД на разных носителях;

• системные администраторы, техники, тестировщики компьютерного оборудования;

• разработчики полезных мобильных приложений для смартфонов и умных гаджетов;

• маркетологи, аналитики, методологи;  

• копирайтеры, рерайтеры, технические писатели;

• разработчики и тестировщики игр;  

• специалисты, которые занимаются защитой данных;

• специалисты по контекстной и таргетированной рекламе;

• SMM-специалисты, администраторы социальных сетей, модераторы проектов;

• разработчики интерьеров, CAD-инженеры, проектировщики, ландшафтные дизайнеры, фотографы;

• работники службы технической поддержки пользователей.

Закон не запрещает самозанятому в ИТ-сфере совмещать несколько видов деятельности. Многие специалисты одновременно трудятся в нескольких местах: могут числиться в штате компании и работать на себя, получая заказы на биржах фриланса. Официально оформленная самозанятость даёт возможность легально подрабатывать, получать больше денег. Основной работодатель платит за сотрудника налог с заработной платы, а сам сотрудник оплачивает 4–6-процентный налог с дополнительного дохода от выполнения заказов для частных или юридических лиц.

У самозанятых предусмотрены низкие налоговые ставки, но в то же время не начисляется трудовой стаж и максимальный доход ограничен 2,4 млн рублей в год. То есть получается, среднемесячный доход у самозанятого не может превышать 200 тысяч рублей. Если брать медиану зарплат условного middle-разработчика, то получаем как раз 200 тысяч рублей в месяц. Ещё не встречал сотрудников, которые бы отказались от оформления по ТК РФ в пользу договоров с самозанятым. 

Нужно помнить, что самозанятым нельзя продавать чужие программные разработки и есть ограничения на продажу ряда товаров. Они могут продавать только свои программы и оказывать качественные профессиональные услуги.

В отношении самозанятых больше ограничений, чем в отношении ИП:

• Самозанятый не должен быть бывшим наёмным работником заказчика в течение двух последних лет.

• Если исполнитель утратит статус самозанятого, за него надо будет платить страховые взносы и удерживать НДФЛ, как за обычное физлицо.

• У ФНС могут возникнуть подозрения в уходе от оформления трудовых отношений, если самозанятый получил свой статус незадолго до заключения договора и при этом других заказчиков у него нет. Это грозит штрафом.

Что выбрать: ТД, ГПХ, ИП

Если сравнивать разные варианты оформления отношений между заказчиком и исполнителем, надо учесть, что наёмный работник — это самая зависимая от работодателя категория, а самозанятые и ИП признаются самостоятельными и равными заказчику субъектами. Промежуточное положение между ними занимают обычные физлица без статуса ИП или самозанятого, за которых заказчик несёт частичную ответственность. 

При этом стоит помнить, что ТК РФ запрещает подменять реальные трудовые отношения гражданско-правовыми, поскольку они снимают с работодателя часть обязанностей по содержанию работников.

Опрошенные эксперты и айтишники сходятся во мнении, что трудоустройство по договорам ГПХ, через ИП и самозанятость удобно для сдельной оплаты труда, когда специалист привлекается к работе над небольшим проектом и загрузка требуется на непродолжительное время.

© Habrahabr.ru