Налоги для ИП в Грузии
Правительство Грузии создало благоприятные условия для иностранцев, чтобы привлечь инвестиции и стимулировать экономику. Грузия абсолютный лидер на постсоветском пространстве по количеству открытых ИП со стороны россиян, белорусов, украинцев. За один только 2022 год было открыто в два раза больше ИП (16000+ ед.) чем за предыдущие 25 лет.
В Грузии, помимо знаменитого налога для малого бизнеса, 1% для ИП также существуют несколько специальных экономических зон (СЭЗ), которые предлагают выгодные налоговые режимы и упрощенные процедуры для компаний. Здесь не без подводных камней, особенно для россиян и белорусов, но взвешивая все «за» и «против», определенно приходишь к выводу, что Грузия одна из наиболее интересных стран для получения дохода из-за рубежа.
Если ИП в Грузии соответствует приведенным ниже критериям, то он может претендовать на одну из самых низких в мире ставок налога на оборот (1%):
Годовой оборот менее 500 000 лари (примерно 185 000 долларов США)*.
ИП является единственным оператором (физическим лицом) бизнеса**.
Деятельность не входит в список запрещенных видов ***
* 1 доллар США ≈ 3,7 лари — (по состоянию на октябрь 2024)
** Не требуется быть налоговым резидентом или гражданином Грузии, чтобы получать льготные налоговые ставки
*** деятельность не подпадающая под льготную ставку (например, консультационные, медицинские, архитектурные, юридические услуги и другие).
Иностранцы из более чем 90 стран (включая страны Россию, Беларусь, Украину, Казахстан) могут воспользоваться как налоговыми льготами для ИП, так и программой безвизового въезда в Грузию на один год, чтобы легально работать и оставаться в стране, а также открыть бизнес или перенести уже существующее дело в страну.
Статус малого бизнеса в Грузии
Этот статус идеален для фрилансеров и самозанятых с иностранными источниками доходов. Предприниматель не получает налоговую ставку 1% автоматически, после регистрации ИП потребуется подать отдельную заявку в налоговую службу лично или через представителя, и получить статус малого бизнеса. Наличие сотрудников в такой конфигурации разрешено, но налог на зарплату сотрудников составляет уже 20%.
При превышении порога в 500 тыс. лари, налог на оборот составит 3% с месяца, когда этот порог был превышен, и до конца налогового года. Например если ИП превышает порог в июле, налог составит 3% с июля по декабрь.
Если превышение произойдет два года подряд, статус малого бизнеса будет аннулирован на следующий налоговый год. В этом случае можно продолжить работу с фиксированной ставкой налога 20% на чистую прибыль, но, возможно, в таком случае будет целесообразно зарегистрировать ООО или другую структуру или открыть ИП в другой юрисдикции, например Киргизии.
Ставка 1% начинает действовать с первого дня месяца, следующего за месяцем успешной регистрацией статуса малого бизнеса. Доходы, полученные до начала месяца, с которого начинает действовать статус не подлежат перерасчету по льготной ставке.
Примечательно, что физические лица с годовым оборотом менее 30 000 лари могут также подать заявку на статус микробизнеса (налог 0%), при этом сотрудников нанимать нельзя (Постановление № 415), но зато не требуется открывать ИП.
Структура налогообложения для ИП в Грузии
Микробизнес
Оборот: менее 30 000 лари за календарный год.
Налоги: освобождение от подоходного налога, налог 0% на валовой оборот.
Сотрудников нанимать нельзя.
Малый бизнес
Оборот: менее 500 000 лари за календарный год.
Налоги: 1% на валовой оборот (3%, при превышении 500 000 лари в год).
Можно нанимать работников.
НДС
Для микробизнеса: нет права становиться плательщиком НДС.
Для малого бизнеса: если сумма НДС-облагаемых операций превысит 100 000 лари в течение любых 12 последовательных месяцев, требуется немедленно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и уплачивать НДС на все последующие операции, которые облагаются НДС. Ставка НДС составляет 18%.
Некоторые виды деятельности полностью освобождены от уплаты НДС, однако можно добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС, чтобы вернуть НДС на определенные бизнес-расходы (при наличии ограничений), а также заявить обратный НДС.
Налоговая отчетность для ИП в Грузии
Микробизнес: подает упрощенную годовую декларацию о подоходном налоге до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Малый бизнес: подает ежемесячные налоговые декларации о доходах с 1 по 15 число каждого месяца. Плательщики НДС, вы подают декларации по НДС до 15 числа каждого месяца.
Кассовый аппарат (точка продажи)
Микробизнес: не обязан использовать кассовый аппарат.
Малый бизнес: обязан использовать кассовый аппарат для приема наличных платежей. (Некоторые банки предлагают мобильные терминалы, которые принимают как наличные, так и платежи по картам).
Требования к бухгалтерскому учету
Микробизнес: нет требований, кроме годовой декларации.
Малый бизнес: помимо деклараций (раз в месяц), необходимо вести специальный журнал учета (запись расходов). (Статья 91 (1) Налогового кодекса Грузии). Можно получить бесплатный шаблон журнала и контрольный список для регистрации.
Как подавать налоговые декларации?
Для малого бизнеса подача налоговых деклараций является обязательной и должна осуществляться через сайт налоговой, онлайн-портал rs.ge. Доступ к этому порталу осуществляется через двухфакторную аутентификацию (SMS-код) только на грузинские номера телефонов. После того как рассчитан ежемесячный налог, нужно произвести оплату с грузинского банковского счета или оплатить налог любой иностранной картой на сайте налоговой.
Декларации должны подаваться, а налоги — уплачиваться между 1 и 15 числом каждого месяца. Если по каким-то причинам невозможно получать смс сообщения на грузинский номер телефона и подавать декларации каждый месяц, то понадобится представитель. Микробизнесы обязаны подавать только годовые налоговые декларации до 31 марта
Аннулирование статуса
В этом случае микробизнес может подать заявку на малый бизнес.
При расчете и декларировании своего месячного и годового оборота ИП, некоторые личные доходы могут быть исключены (однако налог на эти доходы может быть обязан уплачиваться в другом месте). Среди прочих это могут быть доходы в виде:
аренды недвижимости/сдачи в аренду;
займов;
прибыли от игорного бизнеса;
продажи подарков;
прироста капитала от продажи следующей собственности: a) недвижимость; b) транспортное средство; c) ценные бумаги;
унаследованного имущества;
дивидендов, процентов;
роялти;
прибыли от списания долгов;
прирост капитала от продажи акций.
Пример: предприниматель заработал 25 000 лари на редактировании видео и 10 000 лари на процентах по займам и роялти, что в сумме составляет 35 000 лари за календарный год. Несмотря на то, что он заработал более 30 000 лари, согласно Постановлению № 415, он все равно остается микробизнесом.
Примечание: доходы из-за рубежа по-прежнему считаются «грузинскими», если работа выполняется в Грузии (например, через ноутбук). Это также касается грузинских налоговых резидентов, которые проводят время за пределами Грузии, работая.
Налоги, которые нужно декларировать и уплачивать каждый месяц:
Кто не может получить статус малого бизнеса?
Не все коды деятельности можно использовать для получения налоговых льгот. Согласно Постановлению Правительства Грузии №415, данный статус не предоставляется для следующих видов деятельности:
Лицензируемая, или требующая отдельных разрешений;
Операции обмена валюты;
Медицинская, архитектурная, юридическая, нотариальная, аудиторская и любая консультационная (включая налоговых консультантов);
Азартные игры;
Подбор персонала (в законодательстве нет четкого определения, но, по нашему мнению, это включает деятельность по подбору и найму сотрудников);
Деятельность, требующая значительных инвестиций, или производство подакцизных товаров.
Важно отметить, что доход от трудовой деятельности любого вида (или любое предпринимательство, которое очевидно напоминает трудовые отношения) не включается в налоговую ставку 1%. Другими словами, можно быть трудоустроенным, но этот доход будет облагаться налогом по ставке 20% и не будет включаться в доход малого бизнеса.
Нужно ли россиянину платить налог в России от деятельности ИП в Грузии
В случае, если предприниматель постоянно проживает в РФ, то есть является ее налоговым резидентом, и у него не открыт ИП в РФ, то он обязан уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России с доходов, полученных как на территории РФ, так и за её пределами.
Доходы, полученные в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в Грузии, будут облагаться НДФЛ в России по ставке 13% до тех пор, пока совокупный доход за календарный год не превысит 5 млн рублей. На сумму, превышающую этот порог, применяется ставка 15%. Если у предпринимателя открыт ИП на УСН в РФ, то ставка налога составит 6%.
Для определённых видов деятельности возможен также переход на патентную систему налогообложения (ПСН) , указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, однако патент может действовать в пределах субъекта Российской Федерации или на территории, определённой законодательством данного субъекта и поэтому возможность применения патента в качестве оплаты по обязательствам по ИП в Грузии в каком-то конкретном случае не очевидно, и рекомендуется согласовать вопрос с налоговой.
.
