Истории IT юриста. Жизнь аутсорсинг бизнеса. Часть 3
Первая и вторая часть этой занимательной истории по ссылке ниже:
Истории IT юриста. Жизнь аутсорсинг бизнеса. Часть 1
Истории IT юриста. Жизнь аутсорсинг бизнеса. Часть 2
#Поиск решения
Саша продолжал искать решение, которое спасет от административного штрафа за недекларирование КИК и позволит дальше хранить личную прибыль на счету иностранной компании без налоговых потерь.
Юрист объяснил Саше, что нельзя не платить налоги. Даже если прибыль не распределялась со счета Cyprus Offshore Ltd, все равно нужно будет заплатить 13% от всей суммы нераспределенной прибыли.
Саша не отличался любовью к соблюдению законодательства и продолжал задавать вопросы пока не узнал, что PSP (Payment Service Providers) или EMI (Electronic Money Institutions) не обмениваются налоговой информацией в рамках CRS протокола.
#Прощай, банк, привет, платёжка
Саша дал инструкции юристу открыть расчетный счет в платежки и с этого момента дивиденды его компания получать на этот расчетный счет (вместо банковского)
Мотивация:
Саша не хотел допустить автоматический обмен финансовыми данными между кипрским банком и налоговыми органами РФ.
Что помогло принять решение:
Саша осознал, что по степени надежности платежки (PSP и EMI) не уступают банкам которые обслуживают подобный аутсорс бизнес.
Платежка может осуществлять переводы SWIFT (в долларах) и SEPA (евро).
Саша получил расчетный счет с полноценными реквизитами, такой же как у банка.
Скорость открытия расчетного счета в платежке занимает месяц, а compliance не такой жесткий как в банках.
***От автора: финансовый мир меняется, банки обслуживающие бизнес нерезидентов в будущем будут выполнять функцию хранения денег (депозиты, либо функцию «сейфа»), возможно, выдавать кредиты. Функцию расчета (обслуживания транзакций бизнеса) возьмут на себя «платежки» (EMI, PSP и похожие по структуре финансовые институции)***
#Стартап
Для аутсорс бизнеса свойственно наличие простоя сотрудников. Саша с Игорем решили найти применение работникам, которые «попали на бенч». На конференции в Киеве Игорь услышал о стартапе, по сути это очередной SaaS сервис для интернет маркетологов, но с рядом отличительных УТП (уникальных торговых предложений). Ребята-стартаперы искали деньги на разработку и Игорь с Сашей предложили выступить в роли инвесторов, но инвестировать не так деньгами, как кадрами, а именно временем разработчиков их аутсорс компании.
Стартаперы с уверенностью присущей стартаперам уже зарегистрировали компанию типа C-Corp в Делавере, разбили копилку, слетали в США и открыли (с трудом) там банковский счет. Помимо этого, успели поучаствовать в ряде акселерационных программ в Нидерландах. Акселерационная программа дала Стартаперам многое — знания, опыт, менторов, но и забрала взамен не мало, но об этом позже.
*** От автора: в Делавере нет и не было безналоговых компаний. Федеральный налог — 21% с чистой прибыли (по формуле доход минус затраты), налог на уровне штата — 8,7% (on its federal taxable income allocated and apportioned to Delaware). Многие регистрируют компанию в Делавере бездумно, и мы любим задавать вопрос: «а почему не зарегистрировать бизнес в Неваде, или Калифорнии?»***
#Due diligence стартапа
Саша с Игорем привлекли юристов для проведения аудита стартапа и участия в переговорах по проекту.
Что нашли юристы:
— Оказывается, стартап подписал неудачный Convertible Loan с бизнес-инкубатором (что, кстати, не редкость), инкубатор получил чрезмерные anti-dilution rights (доля инкубатора ни при каких условиях не могла размыться ниже чем 8% от общего объема equity), а также такое право как multiple liquidation preference (при ликвидации они были кредитором первой очереди с правом требовать сумму в четыре раза превышающую сумму займа и накопившиеся проценты по займу).
- торговая марка (логотип) и право на использование домена принадлежат не делаверской компании, а непосредственно фаундеру
- интеллектуальная собственность не передана в пользу делаверской компании
- компания уже нарушала законодательство, так как использовала на сайте логотипы некоммерческих организаций без согласия
*** От автора: не вдаваться в подробности контрактов — это распространенная ошибка не только стартапов, но и «зрелого» бизнеса. Не важно кто составлял договор — британский, голландский или местный юрист контрагента. Контракты нужно проверять и подвергать сомнению.
Распространенная ошибка, присущая 90%+ контрактам в IT (за это отдельное место в аду уготовано юристам которые подобное допускают) — это некорректная передача права собственности на объект интеллектуальной собственности (код, программа, дизайн, итд). Посмотрите Ваши контракты, скорее всего найдете акт в котором написано, что Вася передал ПО, а Петя принял ПО, но четкой идентификации софта, которая послужит доказательство в суде не увидете.***
#Как договорились
«Нырять» в сделку Игорь и Саша не могли, следовательно пришлось Стартаперам искать компромисс и исправлять косяки.
Составили договор на передачу прав интеллектуальной собственности в пользу делаверской компании
Собственника домена сменили через админ панель, но при этом подстраховались, и закрепили в виде расписки факт передачи (заняло 20 минут, а в суде США примут как доказательство)
Стартаперы «переиграли» условия с акселератором. По совету юриста давили на то, что ни один инвестор не войдет с текущими условиями в equity, а без инвестора следующего раунда проекту наверняка не выжить.
*** От автора: не поверите, но вот последний пункт — это история из жизни. Один голландский акселератор подписывал со стартапами крайне непрофессиональный, некорректный договор, который проще назвать каббалой***
#Документы для покупки стартапа
Обошлись одним документом — shares purchase agreement.
Кстати, на основании финальных договоренностей Саша и Игорь все-таки инвестировали немного денег. Стартап продавал долю по принципу cash-in. Деньги вырученные от продажи акций принадлежали компании.
#EU VAT И U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX
Через некоторое время и совместными усилиями новая команда стартапа довели проект до рынка.
- К компании зарегистрированной в Делавере подключили Stripe для приема платежей на сайте и в приложении
- Для европейских пользователей реализовали GDPR Compliance
- Открыли PayPal аккаунт и прошли полную авторизацию
*** От автора: напомню, что Stripe подключается только к странам изображенным на рисунке ниже.
Но другие PSP, не такие распиаренные как Stripe работают с компаниями из других юрисдикций ***
- Узнали о существовании VAT (value added tax) и U.S. backup withholding tax.
- Разместили приложение в Google Play и AppStore
*** От автора: EU VAT — это привычный для нас НДС, но будьте бдительны, ведь правила в Европе далеко не такие как у нас. Помимо этого есть особенности, о которых нет информации в официальных источниках. Например в 2019 году если вести деятельность от имени голландской компании, необходимо получить VAT номер. А без реального офиса в Нидерландах и наличия местных сотрудников в статусе employees (такие требования называют — substance) VAT номер не дадут. Более того, нужен substance чтоб применять соглашения об избежании двойного налогообложения, и такой substance достаточно затратный для мелкого бизнеса и стартапов, реализация оценивается примерно в 40,000 EUR в год.
Помимо этого, некоторые сервисы (маркетплейсы, платежки) обязаны получить статус EU VAT Collection Agent и взимать НДС с продаж на территории Евросоюза.
U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX тоже явление интересное. Смысл этого налога лучше раскрыть на каком нибудь примере. Предположим существует маркетплейс на котором авторы размещают и продают объекты интеллектуальной собственности, например, шаблоны сайтов. Если шаблон сайта купил американский покупатель, маркетплейс должен удержать с гонорара автора 30% (либо меньше, если автор имеет право на льготную ставку согласно соглашения об избежании двойного налогообложения между США и местом регистрации автора) налога с такой продажи и заплатить в казну США. Страна в которой зарегистрирован маркетплейс не имеет значения, в любом случае маркетплейс выступит в роли U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX AGENT (лицо которое отвечает за удержание и уплату налогов). Идея U.S. BACKUP WITHHOLDING TAX заключается в том, чтоб весь мир платил налоги с продаж осуществленных на территории США, причем подход к определению места была осуществлена продажа не банален, но четко прописан в законодательстве США. ***
#Эпоха ICO
Пришло время следующего раунда инвестиций. А почему бы не провести ICO, подумали Стартаперы.
Продолжение следует…
Вся история выдуманная. Над текстом работали юристы LAWBOOT Lawyers & Consultants
