Готовим декларацию ИП УСН Доходы09.01.2025 09:30

В статье рассматривается подготовка годовой декларации для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) Доходы без сотрудников.
Многие IT-шники совмещают УСН с патентом — часть информации может быть использована для подготовки «нулевой» декларации УСН и книги учета доходов.

Далее используется мой pet-проект prostousn.ru — он не требует регистрации, а логика полностью клиентская и преимущественно реализована в wasm. Сервер только отдает статику, данные на него не передаются. Это накладывает некоторые ограничения на функциональные возможности, но принципиально отличает проект от многих других сервисов.

Технические детали

Сейчас это 3 «сервиса»:

UI простенький и проверялся в основном на десктопе.

Альтернативы:

• вручную на калькуляторе/бумажке, в Excel, в ПО налоговой (бесплатно, данные никому передавать не надо);

• бухгалтер (платно, передача чувствительных данных);

• сервис бухгалтерии банка (часто бесплатно, данные у банка и так есть);

• специализированное приложение (бесплатно/платно, передача чувствительных данных);

• специализированный онлайн-сервис (бесплатно/платно, передача чувствительных данных).

Календарь платежей и отчетности

Согласно календарю с января до 25 апреля нужно сдать в налоговую годовую декларацию УСН.
Кроме того, по итогам года ИП должен подготовить КУДиР (книгу учета доходов и расходов), а так как суммы в книге должны соответствовать декларации, то проще делать оба «документа» вместе.

Календарь платежей и отчетности

Отдельно хочу обратить внимание, что в календаре вы не найдете никакой предварительной оплаты страховых взносов и подачи заявлений на их резервирование. Некоторые бухгалтеры/сервисы вводят пользователей в заблуждение, настоятельно рекомендуя платить и резервировать взносы заранее, чтобы иметь возможность уменьшения налога на них, но с 2023 года для УСН Доходы без сотрудников это НЕ ТРЕБУЕТСЯ.

Расчет годового дохода и подготовка КУДиР

По итогам года должна быть подготовлена КУДиР (книга учета доходов и расходов), по правилам — в бумажном виде и прошитая.
Я КУДиР еще ни разу не печатал, но подготавливаю её в виде pdf-файла, чтобы при необходимости быстро распечатать и сшить.

Для расчета квартальных и годового доходов нужно «загрузить» банковские операции в виде 1С-выписок (выгруженных из личного кабинета банка) или «самодельных» файлов Excel.
Как и в некоторых онлайн-сервисах, можно исключить часть операций из расчета, уточнить сумму операции (например, добавить комиссии промежуточных банков), скорректировать содержание операции или наименование контрагента.

Саму КУДиР затем можно скачать в виде pdf-файла.

Возможно в отдельных банках есть свои особенности по формированию выписки — я проверял только на нескольких банках, в которых имею/имел расчетные счета.
По валюте был опыт только с долларом/евро.

Калькулятор налогов и взносов

В калькулятор вводятся:

• базовые параметры (налоговая ставка, период действия УСН, …);

• квартальные и годовой доходы;

• уточняются параметры учета страховых взносов для уменьшения налога.

В 2024 году для уменьшения налога УСН можно использовать 3 вида страховых взносов:

• фиксированные взносы за 2024 год (49500 руб. за полный год);

• взносы 1% на доход свыше 300 тыс.руб. за 2023 год (ту их часть, которая не была использована для уменьшения налога 2023 года);

• взносы 1% на доход свыше 300 тыс.руб. за 2024 год.

Повторюсь, что предварительная оплата страховых взносов и их резервирование не требуется.

После этого нужно уточнить суммы уведомлений (КНД 1110355), которые вы должны были отправить/оплатить по итогам каждого квартала, если расчетная сумма не соответствует фактически отправленной/оплаченной.

Результаты расчета

Теперь данные для декларации готовы.

Подготовка декларации

Декларацию УСН можно подать в налоговую в бумажном (лично или заказным письмом) или в электронном виде (например, из личного кабинета ИП).

Для этого можно установить программу «Налогоплательщик ЮЛ» (Windows-only) с сайта налоговой или сайта разработчика и заполнить декларацию согласно «шпаргалке».
Затем распечатать (в этом варианте будут впечатаны и двумерные штрихкоды PDF-417) или выгрузить xml-файл для отправки в электронном виде.

Шпаргалка для заполнения декларации

Если у же у вас Linux/Mac или вы не хотите устанавливать «Налогоплательщик ЮЛ», то можете просто скачать нужный файл:

1. Пустой бланк (pdf-файл) для заполнения вручную согласно «шпаргалке» и распечатки.

2. Заполненная декларация (pdf-файл), но без двумерных штрихкодов PDF-417 — для распечатки.

3. Готовый xml-файл для отправки из личного кабинета ИП.

Для отправки декларации из личного кабинета ИП вам потребуется квалифицированная электронная подпись, установленный КриптоПро, дополнительное ПО (плагин к браузеру, …) и настройка рабочего места. Например, я это делаю в виртуалке (Kubuntu 22.04), чтобы не «засорять» основную систему (тоже Kubuntu).

Как тестируется корректность логики

1. Модульные тесты.

2. Логика расчета страховых взносов регулярно сверяется с официальным калькулятором расчета страховых взносов.

3. Логика формирования xml-файла декларации сверяется с программой «Налогоплательщик ЮЛ» при выходе ее новых версий. Набор тестовых деклараций автоматически вводится в программу «Налогоплательщик ЮЛ» (с помощью robotgo) и выгруженные «актуальные» файлы сравниваются с «эталонными».

Обратная связь

Про найденный баг или вопрос/пожелание можно написать в комментарии или добавить новый issue в github-проекте для issues.

© Habrahabr.ru